预算管理核心术语

一种基于作业成本核算法 (ABC) 的预算方法,集中分析组织内各职能领域所涉及的作业成本。



非生产相关成本,如租金、保险费和管理成本,根据各部门的产出量,这些成本被分摊入各自的经营预算。

一种将组织的战略使命转化为多个相互关联目标的方法,集中通过财务、客户、内部业务以及创新和学习四个视角做出分析。

一个组织的行动计划,把组织的战略目标转换为量化的数字,来表示特定时期中预计所需的资源和预期的收益。
对资本资产、财产和设备投资的详细规划方案
评估投资提案是否会带来可观收益、并将有限的资本资源分配给最看好的投资提案。

对预期现金流入和流出量的规划或安排。

总预算的一部分,包括预算资产负债表、资本预算、现金预算和预算现金流量表。财务预算描述了支持经营预算所需的预期资金来源。


预算额在整个预算期内保持不变的预算。

可根据实际收入和成本与预测收入和成本之间的差异进行“弹性伸缩”或调整的预算
毛利润除以总收入。
毛利润等于总收入减去销售成本

根据历史数据进行未来预测的一种预算编制方法

不断努力改善或降低成本的预算编制方法。

统一预算,汇总和整合了组织内所有的单项预算

根据具体假定利率确定的未来现金流的当前价值
总预算的一部分,包括预算损益表中列式的预期收入和成本



收入减去销售成本和 SG&A(销售、一般及管理成本)

各产品线经理参与制定假设和目标的一种预算编制方法

一种生产力衡量指标,等于总收入除以全职员工数
预算持续更新,预算时间框架保持固定,但预算实际覆盖的时段不断变动。在每一时段(月、季或年)末,将下一时段纳入预算。
仅以当前的成本或收入为依据,作为未来的成本或收入所做的预测。

销售费用、行政及管理成本 Selling General & Administrative

以某一组预期产出为依据、在整个预算期内保持不变的预算。预算期末才计算差异。

由高级管理层为各部门设定目标的一种预算编制方法

随产出量的逐步增加而波动的成本

财务预算计划中实际额与预算额之间的差额

每次预算编制过程都从零开始或从头开始,如同第一次编制预算一样。每项假设和支出提议都要接受审核评估