如何制定你的业务目标

案例分析：ALEXI家居公司2010年的预算和实际完成情况

着手进行预算的最简单方法是查阅你部门最近的预算。如果你是ALEXI家居公司沙发部门的经理，参考 2010年的预算会为你提供一些提高销售额或降低成本（或二者同时进行）的思路。

ALEXI家居公司 沙发部门
2010年度预算
预算金额
实际金额
差异金额
  各型号销售额
  真皮沙发
237,000
208,560
(28,440)
  布艺沙发
320,225
329,832
9,607
  组合沙发
437,525
476,902
39,377
  功能沙发
125,000
81,250
(43,750)
  沙发床
80,000
70,400
(9,600)
总销售额
1,199,750
1,166,940
(32,806)




  销售成本



  直接人工
75,925
82,000
(6,075) 
  制造费用
5,694
6,150
(456)
  原材料
95,000
191,100
3,900
总销售成本
276,619
279,250
(2,631)




销售及管理费用



  销售人员工资
300,000
310,000
(10,000)
  广告费用
135,000
140,000
(5,000)
  杂项销售费用
3,400
2,500
900
  行政费用
88,000
90,000
(2,000)
销售及管理费用总额
526,4000
542,500
(16,100)




营业利润
396,731
345,194
(51,537)

制定预算的重要一步：设定业务目标和假设条件

你在开始设定预算假设条件时，不要只考虑具体的销售额或者成本明细，因为收入与成本是相互联系的整体。而是应该问自己，究竟希望在未来一段时期内发生哪些事情以及与此相关的收入和费用有哪些。
例如，你想销售更多产品吗？怎样才能卖出去？如果你计划增加公司现有产品的销售额，那么将会出现与该策略相关的额外销售和市场费用——也许还要增加新的员工。或者，如果你打算扩大公司的产品线，则需要为新产品开发项目编制预算。

如何为ALEXI家居公司设定2011年的业务目标？


以沙发部门为例，布艺沙发和组合沙发的销售额超过了 2010 年的预算。如果这两种品类很受欢迎，那么在制定2011年的预算时，增加它们的销售额是否合理？或者，在2011年的计划中是否应继续沿用2010年的销量？

如果你希望增加销量，那么组合沙发是一个不错的选择，它的实际销售额比2010年的预算额高出了9%。你在2011年可以将这个品类的预期销售额增加5%或者10%吗？为了实现这种增长，你将在营销方面增加多少支出？

或者，你是否想淘汰一些产品呢？在ALEXI家居公司，功能沙发的销售情况最差。彻底砍掉这条产品线，促销新款的沙发床类型，这样是不是效果会更好？砍掉功能沙发类型会减少81,250元的销售额，但是由于功能沙发的生产成本非常高，也许停产的结果不会对利润造成太大的影响。

除了上面的主要问题外，下面是一些常见的问题需要你来思考

1

你准备保持价格不变、降低价格还是提高价格？价格上涨 3% 所增加的销售额， 就可以弥补2010年度销售额的预算缺口(32,806元)，只要价格的上涨没有导致销量的下降。

2

你是否计划进入新的市场、瞄准新的客户群、或者采用新的销售策略？你期望这些努力会带来多少的额外收入？这些项目的成本会是多少？

3

工资支出是否会有变化？例如，你是否打算削减临时工而改聘全职员工？或者通过采用自动化设备来减少工资支出？如果可以，实现自动化的成本会是多少？

4

你的供应商可能会提高价格还是会降低价格？你是否打算启用成本较低的供应商？产品质量是否会下降？如果出现这样的情况，对你的销售会有多大的影响？

5

你是否需要改进产品来维持现有的客户？

6

你是否需要对员工进行培训吗？

7

你是否还打算实施其他的特殊项目或计划？

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